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Les charges sociales sont dans les plus faibles d'Europe

Quand on considère l'étude "Paying Taxes 2008 - The global picture" de PricewaterhouseCoopers, la Suisse est en 2e position en Europe pour la faiblesse de la charge fiscale totale comprenant les impôts et les charges sociales soit 29.1% pour 66.3% en France ou 64.3% en Belgique.

Ce positionnement excellent est en grande partie due aux charges sociales que doivent supporter employeurs et employés.

Les entreprises ont l'obligation de mettre en place une prévoyance d'entreprise comprenant l'AVS/AI, le 2e pilier, une assurance accident (LAA) pour couvrir une perte de gain suite à une maladie ou un accident, un décès et la retraite. Mais les entreprises ne prennent pas en charge la couverture maladie pour les soins médicaux. C'est le salarié qui la paie entièrement avec son salaire sans aucune aide de l'entreprise. Ce dernier point explique en grande partie la faiblesse relative des charges sociales supportées par l'entreprise.

Prenons un exemple réel

Un homme célibataire avec permis B habitant à Fribourg est recevant un salaire brut de CHF 6'000.- (un revenu moyen à haut en Suisse)

Impôt à la source

L'impôt à la source se monte à  9.24% soit CHF 554.- Cet impôt est prélevé sur son salaire et directement versé au fisc par l'employeur.

S'il était marié avec un enfant le taux serait de 6.8%, marié avec deux enfants de 4.53%, marié avec trois enfants de 2.29%, marié avec quatre enfant de 0.73% !

Allocations familiales

L'allocation familiale versée en plus se monte à CHF 230.- mensuel pour un enfant (entre 1 et 16 ans),  CHF 460.- pour deux enfants, CHF 710.- pour trois enfants et CHF 960.- pour quatre enfants.

Les allocations pour les enfants entre 16 et 25 ans en formations sont plus élevées soit CHF 290.- pour un enfant,  dés le 3e enfant en formation l'allocation monte à CHF 310.-

Remarque: le canton de Fribourg fait partie des cantons les plus généreux.

Charges sociales

Les cotisations pour l'AVS, l'AI, l'assurance chômage se montent à 6.05% pour le salarié soit CHF 363.- et à 8.75% pour l'employeur soit CHF 525.-

Le cotisations pour l'assurance accident obligatoire se montent à 1.16% pour le salarié soit CHF 69.60 et à 0.139% pour l'employeur soit CHF 8.30

Les cotisations pour la perte de gain maladie ne sont pas obligatoires.

Les cotisations du 2e pilier se montent à CHF 252.- pour le salarié et l'employeur soit 4.20%

Total pour le salarié: CHF 684.60 de déductions soit 11.41%

Total pour l'employeur: CHF 860.- de charges à payer en plus du salaire soit 14.33%

Charges sociales totales (employeur et employé): 25.74%

Coûts totaux

Pour l'employeur en versant un salaire brut de CHF 6'000.-, ce salarié lui coûte effectivement CHF 6'860.- avec 14.33% de charges sociales

L'employé recevra net (y compris impôt) un montant de CHF 4'761.-  sur les CHF 6'000.- de salaire brut soit une charge de 20.6% ou CHF 5'315.- sans impôt.

Remarques:

• Le salarié devra encore payer son assurance maladie personnelle soit entre CHF 300.- et 350.- par mois pour une couverture de base. L'employeur ne participe pas.
  
• Les cotisations de cet exemple sont réelles et basées sur les cotisations obligatoires minimales. L'employeur a la liberté de faire plus et mieux, en particulier améliorer le plan du 2e pilier et mettre en place une perte  de gain maladie (ce qui est la norme). Ces améliorations coûtent entre 3 et 7 % supplémentaires.
• Au final, on peut dire, qu'en Suisse, les charges sociales représentent 25 à 30% au total pris en charge par l'employeur et l'employé.